!! 2000 stron obszernej wiedzy dotyczącej prawa podatkowego oraz przepisów Nowego Ładu !!

Najważniejsze uwzględnione w 20. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m.in.:

PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych:

• szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu;

• zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania małżonków;

• likwidacja uprawnienia do wspólnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci i wprowadzenie odliczenia rocznego dla samotnych rodziców;

• likwidacja odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne i finansowanie tej składki w całości przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych;

• wskazanie nowych kategorii przychodów z działalności gospodarczej;

• wprowadzenie nowych zwolnień przychodów z podatku dochodowego: ulgi na powrót do Polski, ulgi na czworo i więcej dzieci oraz ulgi dla pracujących emerytów;

• ulgi pomniejszające dochód do opodatkowania: ulga dla pracowników (tzw. ulga dla klasy średniej), ulga z tytułu przynależności do związków zawodowych;

• istotne zmiany w zakresie ulgi rehabilitacyjnej;

• nowa skala podatkowa oraz podwyższona kwota zmniejszająca podatek (wolna od podatku);

• zmiany w zakresie amortyzacji składników majątkowych;

• nowe wymogi formalne nałożone na „ryczałtowców” (od dnia 1 stycznia 2023 r.);

• zmiany w zakresie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;

• określenie w odmienny sposób następstw podatkowych nielegalnego zatrudnienia pracownika (po stronie pracownika i pracodawcy);

• rozbudowanie ulgi badawczo-rozwojowej;

• nowe ulgi na innowacje, tj. ulga na prototyp oraz ulga na robotyzację;

• rozszerzenie o nowe pozycje katalogu ulg dla przedsiębiorców (m.in. ulga na inwestycje w ASI, ulga na IPO, ulga na ekspansję);

• niekorzystna dla podatników zmiana następstw podatkowych odpłatnego zbycia samochodu wykupionego po okresie jego leasingowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego;

• wprowadzenie ryczałtu w wysokości 200 000 zł za rok podatkowy od przychodów osób zagranicznych przenoszących rezydencję podatkową do Polski;

• ulga na powrót do Polski;

• odmienny sposób ustalania wysokości ryczałtu za korzystanie przez pracownika z samochodu służbowego dla celów prywatnych;

• modyfikacje dotyczące sposobu obliczania wysokości zaliczek na podatek dochodowy;

• przejściowy ryczałt od dochodów (abolicja podatkowa);

• odmienne uregulowanie opodatkowania najmu prywatnego;

• likwidacja karty podatkowej (z wyjątkiem „kartowiczów” korzystających z praw nabytych).

CIT – podatek dochodowy od osób prawnych:

• szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu;

• wprowadzenie minimalnego podatku przychodowego;

• wprowadzenie nowych restrykcji kosztowych w postaci tzw. ukrytej dywidendy;

• zmiany w zakresie materialnych i formalnych warunków powstania i utrzymania statusu podatkowej grupy kapitałowej;

• dopuszczalność – pod pewnymi warunkami – pomniejszenia dochodu podatkowej grupy kapitałowej o stratę spółki wchodzącej w skład grupy, poniesionej przez tę spółkę w okresie przed założeniem grupy;

• inauguracja nowych ulg o charakterze stymulującym wzrost (ulga na prototyp, ulga na robotyzację, ulga na ekspansję, ulga konsolidacyjna, ulga na IPO);

• ustanowienie innych ulg (ulgi dla inwestorów wspierających określone działalności, ulgi na zakup terminala płatniczego);

• zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową;

• uchylenie przepisu art. 15e u.p.d.o.p., zapewniającego fiskusowi możliwość limitowania dla celów podatkowych kosztów usług niematerialnych, i zastąpienie go innymi mechanizmami ograniczającymi rozpoznawanie tych kosztów;

• nowelizacja przepisów dotyczących nowego reżimu poboru podatku u źródła (WHT);

• zmiany dotyczące dokumentacji cen transferowych;

• terminy i zasady składania TPR oraz oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych według przepisów podatkowoprawnych obowiązujących do dnia 31 grudnia 2021 r. i po tej dacie.

VAT – podatek od towarów i usług:

• omówienie zmian, które objęte są tzw. Polskim Ładem;

• poszerzenie kręgu podatników VAT o tzw. grupy VAT – nowe obowiązki dla podatników;

• opcja opodatkowania niektórych usług finansowych, omówienie obowiązków z tym związanych;

• zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej, tzw. pakietu VAT e-commerce;

• wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT;

• nowe zasady wystawiania faktur korygujących (zmniejszających);

• zwiększenie możliwości stosowania ulgi na złe długi na dostawę towarów (świadczenie usług) na rzecz podatnika innego niż zarejestrowany podtanik VAT czynny;

• rozszerzenie zakresu działania małego punktu kompleksowej obsługi (One Stop Shop).

Podatek od nieruchomości:

• przełomowy wyrok TK z 24 lutego 2021 r. (SK 39/19), na mocy którego wyklucza się możliwość uznania gruntów, budynków lub budowli za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej tylko i wyłącznie na podstawie tego, że pozostają one w posiadaniu przedsiębiorcy;

• modyfikacje w zakresie zwolnień z podatku od nieruchomości;

• podwyższenie stawek podatku od nieruchomości obowiązujących w 2022 roku.

Prawo karne skarbowe:

• uproszczenie i przyspieszenie postępowania mandatowego (podwyższenie wysokości górnej granicy kary grzywny za wykroczenie skarbowe) – obowiązuje od dnia 1 maja 2021 r.;

• penalizacja czynów związanych z nieprawidłowościami przy składaniu oświadczeń na rzecz podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych – obowiązuje od dnia 1 stycznia 2021 r.;

• modyfikacja wcześniej obowiązujących i wprowadzenie do Kodeksu karnego skarbowego nowych przepisów dotyczących przestępstw i wykroczeń skarbowych z zakresu akcyzy (m.in. podwyższenie ustawowego zagrożenia dla niektórych przestępstw skarbowych z tej grupy; wprowadzenie odrębnych przestępstw skarbowych – opierających się na konstrukcji usiłowania paserstwa akcyzowego umyślnego oraz nieumyślnego) - od dnia 1 maja 2021 r.;

• zmiany dotyczące penalizacji niektórych przestępstw i wykroczeń skarbowych od dnia 1 stycznia 2022 r.;

• likwidacja możliwości uniknięcia odpowiedzialności za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe w przypadku złożenia korekty deklaracji lub księgi już po wszczęciu postępowania przygotowawczego w danej sprawie – od dnia 1 stycznia 2022 r.;

• podwyższenie wysokości grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2022 r.

„Meritum” to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem.

Zawiera:

omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury), wyraźnie wyodrębnione przykłady, sugerowane rozwiązania możliwych problemów.